小规模纳税人税率如何计算？纳税人的税率及计算方法

小规模纳税人税率如何计算？纳税人的税率及计算方法

小规模纳税人主要有两类：一类是工业类，一类是商业类。这两类小规模纳税人的税率如何计算？按照什么样的税率标准？

一、小规模纳税人税率 1、以前的税率 小规模纳税人分为工商两类，税率分别为6%和4%。事实上，这些小规模纳税人混合经营的情况非常普遍，无法区分小规模商业纳税人和小规模工业纳税人。2、修订后的增值税现行税率条例不再对小规模纳税人设置工商两级税率，将小规模纳税人的征收率统一降低至3%。二、小规模纳税人税收优惠政策 1.提高个体工商户增值税和营业税起征点。自2009年以来，我国许多地区提高了个体工商户的增值税和营业税起征点。北京、上海、江苏、浙江的营业税起征点为国家最高标准，每月5000元。2008年1月1日起，广东省将全省营业税起征点提高至5000元，惠及4万余名个体户和个人，全年减免税款合计7000万元以上。今年4月，河南省营业税起征点调整为3000元，全省14万户个体工商户免缴营业税。每年享受税收优惠约2.2亿元，年均受益近1, 每户600元。2、地方税收优惠政策各省市也有相应的税收优惠政策吸引投资。以注册的上海公司为例，其对小规模纳税人的税收优惠政策主要是退税，即在企业缴纳增值税后，将部分增值税返还给企业。上海各区、开发区的退税优惠政策存在差异。退回企业的增值税一般为实际缴纳税款的4-8%。3.综合税收优惠 在2009年实施的增值税等税收优惠政策的基础上，2000年减少增值税收入约1200亿元，城市维护建设税收约60亿元，教育费附加收入约360亿元。1亿元，增加企业所得税约63亿元。这些税收增减相抵后，合计减轻企业税负约1233亿元。一般纳税人和小规模纳税人增值税税率适用比例税率：绝大多数一般纳税人适用基本税率、低税率或零税率；征收率。累计减轻企业税负约1233亿元。一般纳税人和小规模纳税人增值税税率适用比例税率：绝大多数一般纳税人适用基本税率、低税率或零税率；征收率。累计减轻企业税负约1233亿元。一般纳税人和小规模纳税人增值税税率适用比例税率：绝大多数一般纳税人适用基本税率、低税率或零税率；征收率。

（一）基本税率 我国增值税基本税率为17%。1.纳税人销售或进口货物的税率为17%，税法另有规定的除外；2.纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%；3.油气田企业提供生产性劳务的税率为17%。%。（二）低税率 我国增值税税率低，为13%。根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售或者进口下列货物出口公司企业所得税怎么算，适用13%的低税率： 一、粮食、食用植物油。谷物包括稻谷；白饭; 大豆；小麦; 杂粮；鲜红薯、红薯干、红薯粉；加工面粉（各种花式面粉除外）。淀粉不属于农产品范围，按17%征收增值税。2.居民自来水、暖气、空调、热水、煤气、液化石油气、天然气、沼气、煤制品。3. 书籍、报纸、杂志。4.饲料、化肥、农药、农机具、农用薄膜等 （三）零税率 零税率，即税率为零，仅适用于申报出口且不受国家限制或禁止出口的货物。出口海关管理的保税工厂、保税仓库和保税区货物。国务院另有规定的部分货物不征收零税率。不适用零税率的出口货物包括原油、柴油、援外物资、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白银、糖、新闻纸等。零税率不等于免税。免税只是规定在某一税收环节的应纳税额为零。零税率的实施，不仅免除了纳税的需要，而且还退还了之前纳税环节中已经缴纳的税款，也就是说，零税率就是出口退税。（四）征收率适用于小规模纳税人的增值税征收率为3%。纳税人按简易办法征收增值税的，增值税征收率为2%、3%、4%或6%。零税率的实施，不仅免除了纳税的需要，而且还退还了之前纳税环节中已经缴纳的税款，也就是说，零税率就是出口退税。（四）征收率适用于小规模纳税人的增值税征收率为3%。纳税人按简易办法征收增值税的，增值税征收率为2%、3%、4%或6%。零税率的实施出口公司企业所得税怎么算，不仅免除了纳税的需要，而且还退还了之前纳税环节中已经缴纳的税款，也就是说，零税率就是出口退税。（四）征收率适用于小规模纳税人的增值税征收率为3%。纳税人按简易办法征收增值税的，增值税征收率为2%、3%、4%或6%。