全国增值税的征收范围、税率介绍以及纳税对象

每一个中国公民都是需要缴税的，全国增值税也是税收的一项，很多朋友对此都不是特别了解，今天我们就来了解一下它的征收范围、税率以及纳税对象等相关内容。

一、全国增值税的定义

增值税是以流通过程中产生的商品(包括应税劳务)的增值额为基础的一种流转税。从税收原则来看，增值税是对商品生产、流通和劳务等诸多环节的商品增值或附加价值征收的流转税。实行额外征税，即由消费者承担，有增值才征税。

增值税是对销售商品或者提供加工服务以及进口商品的单位和个人实现的增值额征收的税收。增值税占中国所有税收的60%以上，是最大的税种。增值税的50%是中央财政收入，50%是地方财政收入。进口增值税由海关征收，所有税收都是中央财政收入。

二、全国增值税的征收范围

营业税改增值税的主要范围是交通运输业和一些现代服务业；

运输业包括：陆运、水运、空运、管道运输。

现代服务业包括：研发技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、法医咨询服务。

三、全国增值税的税率介绍

1.改革后，原营业税改为增值税，增值税增加了6%(现代服务业)和11%(交通运输业)两个低税率档次。

营业税改增值税主要覆盖交通运输业和一些现代服务业。运输业包括陆运、水运、空运和管道运输。现代服务业包括：R&D技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、法医咨询服务。

根据上海，试点的经验，改革后企业的税收负担有所减轻。营业税按收入全额计算缴纳。改为增值税后，可以扣除一些成本费用，实际上可以减轻税收负担。

改革试点行业总体税负不会略有增减。对于目前征收增值税的行业，无论是在上海还是其他地区，从试点纳税人购买应税服务的进项税额都可以抵扣，税负也会相应降低。12万试点企业中，面向3.5万一般纳税人，由于引入增值税抵扣，与全额征收原营业税相比，税负将有所减轻甚至大幅降低；8.5万小规模纳税人，营业税改征增值税后，征收率为3%，比原营业税税率低2个百分点。改革确实增加了个别企业的税负。

2.营业税改增值税后的税率是多少？

根据试点行业营业税的实际税负，陆运、水运、空运等交通运输行业增值税税率基本在11%至15%之间，而R&D及技术服务、信息技术、文化创意、物流援助、法医咨询服务等现代服务业增值税税率基本在6%至10%之间。为了保持试点行业整体税负不增加，改革试点选择了11%和6%两个低税率，分别适用于交通运输业和部分现代服务业。

3.在营业税改增值税的范围内，广告代理行业税率为6%。

广告服务是指利用书籍、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯片、路标、海报、橱窗展示、霓虹灯、灯箱、互联网作为客户商品、商业服务、文化体育节目或公告、声明等的商业活动。包括广告策划、设计、制作、发布、播出、宣传、展示等。

四、全国增值税的纳税对象

一般纳税人

(一)生产货物或者提供应税服务的纳税人，以及主要生产货物或者提供应税服务(即纳税人每年生产货物或者应税服务的销售额占应税销售额50%以上)并兼营年应税销售额超过50万元的批发货物或者零售，的纳税人；

(二)从事货物批发或者零售业务，年应纳税所得额超过80万元的。

小规模纳税人

(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务(即纳税人货物生产或者提供劳务的年销售额占年应纳税销售额50%以上)并兼营年增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元(含)以下的货物批发或者零售，的纳税人。

(二)上述规定以外的纳税人年应纳税所得额在80万元(含)以下的。