库存现金是什么意思
库存现金是什么意思?相信很多人都有这个疑问,和小编一起来了解一下吧。
库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。
库存现金有限额,是由开户行核定、为保证各单位日常零星支付的允许留存的最高现金数额,一般按照单位3到5天日常零星开支所需现金而确定。若一个单位在几家银行开户,则由一家开户银行来核定库存现金限额。通常情况下,库存现金限额的计算公式为:库存现金=前一个月的平均每天支付的数额(不含每月平均工资数额)×限定天数。
库存现金是企业流动性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性。为了反映和监督企业库存现金的收入、支出和结存情况,企业应当设置“库存现金”科目,借方登记企业库存现金的增加,贷方登记库存现金的减少,期末借方余额反映期末企业实际持有的库存现金的金额。